“연말정산 나이스 입력 및 서류 제출기간 1월 22일(토)부터 ~ 1월 26일(수)까지입니다”
2021년 청성초등학교 교직원 연말정산 안내

☞ 2022년 1월 26일(수)까지 나이스 입력 및 증빙서류 꼭! 제출해 주세요.

- 원본제출 (fax 또는 사본 제출시 추후 원본교체. 우편제출도 가능하나 분실시 책임지지 않습니다.)

▶ 연말정산은 나이스에 소득자 본인이 직접 입력하는게 원칙

▶ 과다공제로 연말정산 수정신고 발생시 소득자 본인 직접 관할세무서 자진신고 원칙

《 연말정산 상담 전화 빠른 안내 (’22. 1월 부터 운영) 》

▶ 연말정산간소화 이용방법: 국번없이 126 → 1 → 5

▶ 연말정산 세법상담: 국번없이 126 → 2 → 3

○ 연말정산에 필요한 소득공제 증빙자료를 인터넷에서 조회할 수 있는 2021년 연말정산 간소화서비스가 2022년 1월 22일(토) 오픈될 예정

(2022년 1월 23일(일) 부터 PDF파일 다운 받으시길 권장)입니다.

○ 본인의 소득공제를 조회하려면 공인인증서(2021년 연말정산부터 사설 민간 인증서로도 홈택스 접속이 가능)가 있어야 하며, 또한 근로자가 부양가족의 자료를 조회하려면 사전에 해당가족의 동의가 있어야 합니다. (미성년 자녀의 자료는 별도 동의절차가 없어도 조회 가능)

☞ 기한내 서류 미제출 시 2022년 5월 개별적으로 세무서에서 연말정산 받으셔야 합니다.

☞ 2021. 12. 28.(화) 이후 연말정산 변경사항 있을시 수시로 관련 내용은

학교홈페이지-공지사항에 탑재하겠습니다.

나이스 연말정산 자료 입력전 반드시 학교 홈페이지 – 공지사항 확인후 입력 부탁 드립니다.

☞ 2021년 연말정산 간소화 서비스 안내 ☜

[2022년 1월 22일(토) 오픈 예정]

기부금 명세서에 입력할 각종 단체 사업자 번호(각 실정에 맞게 수정입력 함)
법 인 명	사업자등록번호	기부금종류	비고
교원단체총연합회	124-82-01107	종교단체외 지정기부금(40)	해당자 입력
전국교직원노동조합	107-82-06408	종교단체외 지정기부금(40)	해당자 입력
공무원노동조합		종교단체외 지정기부금(40)	해당자 입력
국군장병위문금(국가보훈처)	116-83-00138	법정기부금(10)	해당자 입력

증 빙 서 류 제 출 주민등록번호는 끝까지 나오게 출력해주세요.
제출서류	대상 및 증빙	방 법
① 소득공제신고서	전교직원 나이스 출력물 서명 제출	☞ 나이스→나의메뉴→연말정산→ 정산공제자료등록→소득공제신고서탭→귀속년도(2021년)→조회 후 출력 서명 제출
② 의료비공제신고서	해당자 나이스 출력물 서명제출	☞ 나이스→나의메뉴→연말정산→ 의료비지금명세서등록→귀속년도(2021년)→조회 후 출력 서명 제출
③ 기부금공제신고서	해당자 나이스 출력물 서명제출	☞ 나이스→나의메뉴→연말정산→ 기부금명세서등록→귀속년도(2021년)→조회 후 출력 서명 제출
④ 연금저축공제, 월세명세서	해당자 나이스 출력물 서명제출	☞ 나이스→나의메뉴→연말정산→ 연금저축공제등록→귀속년도(2021년)→조회 후 출력 서명 제출 ☞ 나이스→나의메뉴→연말정산→ 월세명세서등록→귀속년도(2021년)→조회 후 출력 서명 제출
⑤ 주민등록등본	전직원 의무 제출	☞ 민원24 : http://www.minwon.go.kr
⑥ 가족관계증명서	부양대상가족이 주거를 함께 아니하는 경우만 제출	☞ 대법원 전자가족관계등록시스템 : http://efamily.scourt.go.kr
⑦ 국세청 연말정산간소화 서비스 자료 및 기타 증빙서류	전교직원 제출	☞ 국세청홈텍스(http://www.hometax.go.kr) 인증서 로그인→연말정산간소화서비스→근로소득자 세액공제 내역조회→귀속년도(2021년)→근로소득이 있는 월만 선택→보험료부터 기부금까지 돋보기 클릭(해당 세액공제 아래에 기본공제 대상자에만 체크)→조회한 항목 한번에 내려받기→PDF파일 암호 없이 저장[파일명: 2021년 연말정산 본인성명.pdf] ※ 연말정산 간소화 서비스에서 내려받은“PDF파일도 제출 요함” 중도입사자분들은 꼭 상세안내 읽어보시고 제출해주세요. ※ 국세청에서 제공되지 않는 의료비,기부금,교육비등은 해당기관에서 영수증을 발급 받아 제출하셔야 합니다. (원본-도장확인)
* 모든 신고서에는 “신고인”란에 성명기재후 서명 꼭 해주세요.

NEIS 출력서류 (등록, 출력물 서명필) [나의메뉴-연말정산]	① 소득공제신고서 출력물 (기본제출서류) ② 의료비지급명세서 (국세청자료는 여러건이라도 개인별로 1건으로 등록) ③ 기부금지급명세서 (반드시 영수증상일련번호 필) ④ 연금저축공제명세서 ⑤ 월세액 및 거주자간 주택임차차입금 원리금 상황액 소득세액공제 명세서 ※ ②~⑤ 해당자 제출 ※ 종전근무지 소득이 있을 경우 반드시 합산 신청 (종전근무지 2021년 원천징수영수증 제출 : 팩스민원 가능)
연말정산 간소화 서비스	① 연말정산 간소화 서비스상 출력물 ※ 진본마크 출력물 제출 ※ 중도입사자는 연말정산 간소화 서비스상 월별로 표시된 내역서 출력물 제출 (기부금, 연금계좌,개인연금저축 공제는 1년 전액공제)
그 외 증빙서류	① 연말정산 본인 서약서 (기본제출서류) ② 주민등록등본 (기본제출서류) : 가족변동사항 확인 (주민번호, 관계 등 포함) ③ 가족관계증명서 (등본으로 가족관계가 확인되지 않는 경우) ④ 기부금영수증(원본), 법인설립허가증 사본, 소속증명서 ⑤ 간소화서비스 누락 영수증 (의료비, 교육비 등) ⑥ 월세 납부 관련 서류 ※ ③~⑥ 해당자 제출 ※ 기타 증빙영수증은 A4용지에 붙여서 제출

◆ 신규교사 및 3월 이후 계약서를 작성하신 선생님들 중 종전근무지 소득이 있을 경우

- 종전근무지의 원천징수영수증과 같이 제출하여 소득을 합산하여 연말정산

- 종전근무지의 원천징수영수증을 미제출시 본인이 직접 익년도 5월 31일까지

주소지관할 세무서에 가서 종합소득세확정 신고를 하여야 함.

◆ 신규교사 및 3월 이후 계약서를 작성하신 선생님들 중 종전근무지 소득이 없을 경우

- 신용카드, 연금, 의료비, 주택관련, 보험등 사용금액에서 소득이 없는 월은 공제한 총금액을 작성해주셔야 합니다.(3월부터 청성초등학교 근무시 1,2월은 소득이 없는 월이므로 1~2월의 사용금을 제한 금액을 기재)

※연말정산간소화서비스 출력시 기본내역인쇄가 아닌 상세(월별)내역인쇄로 출력

상세(월별)내역인쇄 출력시 카드종류별, 보험사종류별로 출력됩니다.

◆ 간소화서비스에서 조회되지 않는 자료도 있습니다.

☞  영수증발급기관에서 국세청에 제공한 자료를 근거로 근로자에게 제공하므로 영수증발급기관에서 국세청에 제공하지 않은 자료는 조회되지 않습니다. 이 경우 해당 소득공제 영수증 발급기관을 통하여 수집하여야 합니다.

◆소득공제 요건은 스스로 검토하여야 합니다.

☞  특히 주택자금공제의 경우 금융기관에서 제공한 저축불입금액 및 원리금상환액을 단순히 보여주기만 하므로, 구체적 공제요건은 근로자 스스로 해당여부를 확인하고 소득공제 신고해야 합니다.

☞ 제출 서류 상세 안내 ☜

모든서류는 원본제출입니다 ^-^

1.  국세청홈텍스(http://www.hometax.go.kr) 인증서 로그인→조회/발급

▶ 본인 공인인증서등록 방법→홈텍스 상단 로그인 클릭→공인인증서등록→주민등록번호입력→            등록하기→해당공인인증서선택후→확인

▶ 본인의 소득공제를 조회하려면 반드시 공인인증서가 있어야 하며(2021년 연말정산부터 사설 민간 인증서로도 홈택스 접속이 가능), 또한 근로자가 부양가족의 자료를 조회하려면 사전에 해당가족의 동의가 있어야 합니다. (미성년 자녀의 자료는 별도 동의절차가 없어도 조회 가능)

2. 연말정산 간소화→소득세액공제조회/발급

3. 귀속년도 2021년→근로소득이 있는 월만 선택→보험료부터 기부금까지 돋보기 클릭(해당 세액공제 아래에 기본공제 대상자에만 체크)→조회한 항목 한번에 내려받기→PDF파일로 저장(비밀번호 없이, 파일명은 2021년 연말정산 본인 성명)

2017년

PDF파일로 다운로드 저장

ex) 파일명: 2021년 연말정산(빈지노)

4. 나이스 접속→기본메뉴→나의메뉴→연말정산→정산공제자료등록→귀속년도 2021년→조회→PDF업로드→ 찾기[홈텍스에서 다운 받은 PDF파일(2021년 연말정산 빈지노.pdf) 파일 찾기]→등록

○  실손의료보험금 수령액 자료 연말정산 간소화 자료로 통합

▶소득세법 시행령 제225의 3 각호의 어느 하나에 해당하는 자로부터 지급받은 실손보험금은 공제 대상 의료에서 차감

- 세액공제 대상의료비는 해당 근로자가 직접 부담하는 의료비를 말하므로 보험회사로부터 수령한

실손의료보험금으로 보전받은 금액은 의료비 세액공제 대상에서 제외됨.

- 실손의료보험 수령액 확인 : 연말정산간소화서비스에서 제공

※수령금액이 조회되지 않거나 상이한 경우 해당 보험회사를 통해 확인한 후 의료비 공제금에서 차감

2017년

▶ 업로드시 인적공제내역에 존재하지 않는 자료는 등록 안 되오니 먼저 인적공제내역에 입력 후 등록하십시오.

→ 인적공제 내역에 존재하는 대상자만 업로드하여 적용 가능

→ 소득공제 받고 싶은 인적공제가 먼저 등록 되어 있어야함

▶ 상세내역(의료비, 기부금, (개인)연금저축/퇴직연금, 주택마련저축, 장기집합증권저축) 자료만 개별내역에 등록할 수 있습니다.

▶ 국세청 연말정산 사이트에서 PDF파일 다운로드시 비밀번호를 설정한 경우 비밀번호 입력란에 입력해야합니다.

▶ PDF파일업로드 메뉴에서 등록한 파일은 업로드 이후에는 업로드 한 파일을 다운받을 수 없습니다.

☞ 파일 업로드시 주의사항 ☜

1. 정산공제자료 PDF파일 등록전 인적공제 대상자 확인후 소득 기본대상자가 아닌 대상자는 삭제 후 업로드 해야함.

→ 홈텍스에서 받은 파일의 기본공제 대상자와 나이스 정산공제자료-인적공제 기본대상자가 일치 해야함(홈텍스 PDF파일 다운로드시에도 기본공제 대상자만 받아야함)

→ 인적공제 대상자 반드시 주민등록번호 확인 요함

2. 홈텍스 공제자료 외 의료비지급명세서등록, 기부금명세서등록 입력시 사업자등록번호 및 주민등록번호는 숫자만 입력하시기 바랍니다.

ex) 750308-1234567 →7503081234567

☞ 입력시 유의 사항 ☜

참고 1		주요 개정세법 내용

1	공무원 포상금에 대한 과세기준 명확화

□  국가 및 지자체 공무원이 공무 수행에 따라 받는 포상금(모범공무원 수당 포함)을 근로소득으로 과세하되, 포상금 중 연간 240만 원 이하의 금액은 비과세로 규정함

○  (적용시기) ’21. 2. 17. 속하는 과세기간의 소득분부터 적용

2	장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 적용기준 통일

□  장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 적용대상 주택 (5억 원)과 주택분양권(4억 원)의 가액 기준을 5억 원으로 통일함

| 장기주택저당차입금 소득공제 제도 요약 및 개정 내용 요약 |

종          전

개         정

▢  장기주택저당차입금 이자 상환액 소득공제

▢  주택분양권 취득 및 차입금 상환기간 연장시 공제 대상 확대

○  (대상) 무주택 또는 1주택 보유 세대의 근로소득이 있는 세대주

○  (공제대상)

① 5억 원 이하 주택을 취득하기 위한 차입금 이자

	주택과 주택분양권의 가액 기준을 5억 원으로 통일

② 4억 원 이하 주택분양권을 취득하기 위한 차입금 이자

③ 4억 원 이하 주택을 취득하기 위한 종전 차입금의 상환기간을 15년 이상으로 연장시 해당 차입금의 이자

○  (적용시기)  주택분양권(②)은 ’21. 1. 1.  이후  차입하는 분부터, 차입금(③)은 ’21. 2. 17. 이후 상환기한 연장하는 분부터 적용

3	기부금 세액공제 한시적 확대 (소득세법 §59의4 ⑧, 신설)

□  2021년도의 기부금 세액공제율은 한시적으로 5%p 상향 조정

현 행	개 정
기부금 × 15%(1천만 원 초과분 30%)	기부금 × 20%(1천만 원 초과분 35%)

○  (적용시기) '21. 1. 1. ~ ’21. 12. 31.에 기부하는 분에 한해 적용

4	2021년 소비증가분에 대한 신용카드 추가 소득공제 신설

□  2021년 신용카드 소비금액이 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 경우 증가한 금액의 10% 소득공제 및 100만 원 추가 한도를 적용받을 수 있음

| 신용카드 소득공제 제도 개요 및 개정 내용 요약 |

종          전

개          정

▢  신용카드등 사용금액 소득공제

○  (공제대상) 총급여의 25% 초과사용금액

○  (공제율) 결제 수단⋅대상에 따라 차등

구 분	공제율
① 신용카드	15%
② 현금영수증⋅체크카드	30%
③ 도서⋅공연⋅미술관 등*	30%
④ 전통시장⋅대중교통	40%

* 총급여 7천만 원 이하자만 적용

<신  설>

▢  소비증가분에 대한 공제 신설

	(좌 동)

- 2021년 소비금액* 중 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 금액：10%

* ①~④ 금액의 합계액

○  (공제한도) 급여수준별 차등

총급여 기준	한 도
7천만 원 이하	Min(총급여×20%, 300만 원)
7천만 원~1.2억 원	250만 원
1.2억 원 초과	200만 원

○  (좌  동)

- (추가한도) 항목별* 100만 원

* 도서⋅공연⋅미술관 등 사용분, 전통시장 사용분, 대중교통 사용분

○  (적용기한) 2022. 12. 31.

-  소비증가분에 대한 공제금액도 추가 100만 원 적용

○  (좌  동)

○  (적용시기) 2021년 소득에 대해 연말정산하는 분부터 적용

참고 2		신용카드 소비증가분 및 기부금 공제율 확대 계산 사례

① 신용카드 등 소비증가분에 대한 추가 소득공제

올해(’21년) 신용카드 소비금액이 작년(’20년) 대비 5%를 초과하여 증가한 경우 증가한 금액의 10% 추가 소득공제 및 100만 원 추가 한도액 적용

▷ 총급여 7,000만 원인 근로자의 일반 신용카드 사용금액이 작년(’20년)에  2,000만 원, 올해(’21년)는 3,500만 원인 경우, 신용카드 등 소득공제  금액은 400만 원입니다.

[소득공제금액 계산]

•  최저사용금액 (총급여의 25%) : 7,000만 원 × 25% = 1,750만 원

•  신용카드 등 소득공제금액  : 400만 원 (㉮ + ㉯)

㉮ 일반 소득공제금액

(3,500만  원 – 1,750만  원) × 15% + (3,500만  원 - 2,000만  원 × 105%) × 10%

= 263만 원 + 140만 원 = 403만 원 (총급여 7천만 원 이하자 300만 원 한도)

㉯ 추가한도 적용 소득공제금액

Min[한도초과액(403만 원 - 300만 원), 사용증가분 소득공제금액, 100만 원]

[개정효과] 137만 원 소득공제 증가  [(개정전) 263만 원* → (개정후) 400만 원]

* (3,500만 원 -1,750만 원) × 15%

② 기부금 세액공제율 확대

세액공제율이 기존 15% (1천만 원 초과 30%) 에서  20% (35%)로 5%p 확대

▷ 총급여액 7,000만 원인 근로자가 법정기부금(지자체 무상기증) 1,000만 원, 지정기부금(사회복지법인) 200만 원을 기부한 경우, 기부금 세액공제금액은 270만 원입니다.

[세액공제금액 계산]

• [1,000만 원×20% +( 1,200만 원-1,000만 원) × 35%] = 270만 원

[개정효과] 60만 원 세액공제 증가 [(개정전) 210만 원* → (개정후) 270만 원]

* [1,000만 원×15% +(1,200만 원-1,000만 원) × 30%]

참고 3		과다공제 유형 및 계산 사례

1	대표적인 연말정산 과다공제 유형

항목	과다공제 사례
① 소득금액 기준(1백만 원)초과 부양가족 공제	○ 연간 소득금액(근로･사업･양도･퇴직소득 등) 합계액이 1백만 원*을 초과하는 부양가족을 인적공제 * 근로소득만 있는 경우 총급여 5백만 원
② 부양가족 중복공제	○ 맞벌이 근로자가 자녀를 각각 중복하여 공제 ○ 형제자매가 부모님을 각각 중복하여 공제
③ 사망자에 대한 인적공제	○ 과세기간 개시일 이전 사망한 부양가족에 대해 인적공제
④ 이혼한 배우자 등 공제	○ 과세기간 종료일 이전 이혼한 배우자에 대해 인적공제 ○ 이혼 후 지출한 보험료･기부금 등에 대해 세액공제
⑤ 연령조건에 맞지 않는 부양가족 공제	○ 연령요건 미충족 형제⋅자매에 대해 부양가족 공제
⑥ 교육비･의료비 등 중복공제	○ 동일 부양가족의 의료비, 교육비, 신용카드 공제를 다수의 근로자가 중복 또는 분할하여 공제
⑦ 주택자금 과다공제	○ 유주택자*임에도 주택자금(월세액 공제 포함) 공제 * 장기주택저당차입금 이자상환액은 1주택자도 공제 가능
⑧ 교육비 과다공제	○ 자녀, 형제자매 등의 대학원 교육비 공제 ○ 자녀 교육비를 부부가 중복으로 공제 ○ 교육비 중 사내근로복지기금으로부터 학자금(비과세)을 지원받거나, 학교로부터 받은 장학금 등을 공제
⑨ 의료비 과다공제	○ 실손의료보험금 등 보험회사로부터 수령한 보험금으로 보전받은 의료비를 공제 ○ 의료비 중 국민건강보험공단으로부터 지급받은 ｢본인부담금 상한액 초과환급금｣ 상당액을 공제
⑩ 중소기업취업자 감면	○ 감면대상 업종*이 아님에도 부당하게 감면 신청 * 제외업종(예시): 전문서비스업, 보건업, 금융 및 보험업, 교육서비스업 등

* ①∼⑤의 경우, 해당 부양가족에 대한 인적공제(기본공제 + 추가공제) 뿐만 아니라, 해당 부양가족에 대한 특별공제(보험료, 교육비, 신용카드, 기부금 등) 또한 배제

참고 4		연말정산시 체크 포인트

1	총급여액에 따라 달라지는 공제항목

□  근로자의 총급여액 크기에 따라 공제 여부가 달라지거나, 공제 금액이 달라지는 경우는 아래와 같습니다.

공제항목

내  용

근로소득공제

총급여액	공제액(2,000만 원 한도)
500만 원 이하	총급여액의 70%
500만 원 초과 1,500만 원 이하	350만 원 + 500만 원 초과액의 40%
1,500만 원 초과 4,500만 원 이하	750만 원 + 1,500만 원 초과액의 15%
4,500만 원 초과 1억 원 이하	1,200만 원 + 4,500만 원 초과액의 5%
1억 원 초과	1,475만 원 + 1억 원 초과액의 2%

야간근로수당 등 비과세

직전 과세기간 총급여액 3,000만 원 이하인 경우 해당

기본공제대상자

연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만 원)이하인 경우 해당

주택임차차입금 원리금

상환액 공제 대상

대부업 등을 경영하지 아니하는 거주자로부터 차입한

차입금의 경우 총급여액 5,000만 원 이하인 경우 해당

소기업･소상공인 공제부금

소득공제

해당 과세기간 총급여액 7,000만 원 이하인 경우 해당

주택마련저축 납입액

소득공제 대상

총급여액 7,000만 원 이하인 경우 해당

신용카드 소득공제

총급여액 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제

공제한도 : 총급여액 20%와 300만 원* 중 적은 금액

* 7,000만 원 초과자는 250만 원, 1억2,000만 원 초과자는 200만 원

장기집합투자증권저축

소득공제 대상

해당 과세기간 총급여액 8,000만 원 이하인 경우 해당

근로소득 세액공제

총급여액	세액공제 금액 한도
3,300만 원 이하	74만 원
3,300만 원 초과 ∼ 7,000만 원 이하	74만 원 - [(총급여액 – 3,300만 원) × 0.008] 다만, 위 금액이 66만 원보다 적은 경우에는 66만 원
7,000만 원 초과	66만 원 - [(총급여액 – 7,000만 원) × 1/2] 다만, 위 금액이 50만 원보다 적은 경우에는 50만 원

연금계좌세액공제 한도

총급여액 1억 2,000만 원 이하자는 연금저축 연 납입액 400만 원(50세 이상자는 600만 원), 초과자는 연 납입액 300만 원 한도

* 공제율 : 총급여액 5,500만 원 이하자는 15%, 초과자는 12%

의료비 세액공제

총급여액 3%를 초과하는 금액을 공제

월세액 세액공제율

총급여액 5,500만 원 이하자는 12%, 7,000만 원 이하자는 10%

2	근로자 본인에 한해 공제되는 항목

□  부양가족을 제외한 근로자 본인만 공제대상에 해당되거나, 본인 부담금에 한해서 공제되는 항목은 아래와 같습니다.

공제항목	공제대상
연금보험료	국민연금, 공무원연금 등 공적연금 납입액
보험료	건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험 보험료
주택자금	주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액
개인연금저축	’00. 12. 31. 이전 가입한 개인연금저축 납입액
소기업·소상공인 공제부금	총급여액 7천만 원 이하인 자가 본인 명의로 가입하여납부하는 금액
주택마련저축 납입액	총급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주가 본인 명의로 납입한 금액
중소기업 창업투자조합 출자 등	본인 명의로 투자조합 등에 직접 출자 또는 투자한 경우 공제
장기집합투자증권저축	근로소득 있는 자가 ’15. 12. 31.까지 가입한 경우 공제
연금계좌	연금저축계좌, 퇴직연금계좌, 개인형 퇴직연금, 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금에 납입한 금액 공제
대학원 교육비, 직업훈련비	근로자 본인 부담금만 공제
정치자금, 우리사주조합 기부금	근로자 본인 지출액만 공제

3	근로제공기간 동안의 지출액에 대해서만 공제되는 항목

□  아래 항목은 근로자가 근로를 제공한 기간에 지출한 비용만 공제 가능하므로 유의하여야 합니다.

공제구분	공제항목
특별 소득공제	건강보험료 등(건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료)
	주택자금공제(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액)
기타 소득공제	주택마련저축 (주택청약종합저축, 청약저축, 근로자 주택마련 저축)
	신용카드 등 사용금액 소득공제(소비증가분은 근로제공 기간에 상관없이 연간으로 계산)
	우리사주조합 출자금
	고용유지 중소기업 근로자
	장기집합투자증권저축
특별 세액공제	보험료, 의료비, 교육비 세액공제
기타 세액공제	월세액 세액공제

<적용시기> 2021.1.1. 이후 연말정산 또는 종합소득 과세표준을 신고하는 분부터 적용

4	인적공제를 받기 위한 부양가족의 연간 소득금액 요건은?

□   연말정산시 배우자를 포함한 부양가족을 기본공제대상자로 하기 위해서는 해당 부양가족의 연간 소득금액의 합계액이 100만 원(근로소득이 있는 자는 총급여액 500만 원) 이하 요건을 충족하여야 합니다.

| 소득 종류별 소득금액 100만 원 초과 사례 |

□  (근로소득) 근로소득만 있는 자는 총급여액(비과세소득 제외) 5백만 원, 다른 소득이 있는 자는 총급여액(비과세소득 제외) 333만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

○ 총급여액 333만 원 - 근로소득공제 233만 원 = 근로소득금액 100만 원

*  일용근로소득만 있는(금액 크기 관계없음) 부양가족은 기본공제 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□  (사업소득) 사업소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

○ 총수입금액 1,000만 원 - 필요경비 900만 원 = 사업소득금액 100만 원

□  (기타소득) 기타소득금액 300만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

○ 총수입금액 1,500만 원 - 필요경비 1,200만 원 = 기타소득금액 300만 원

*  기타소득금액 300만 원 이하인 사람은 기타소득 분리과세 또는 종합소득 신고 여부를 선택할 수 있으며, 종합소득 신고하지 않은 부양가족은 기본공제 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□  (연금소득) 공적연금소득의 총 연금액(비과세소득 제외)이 연 516만 원(연금소득금액 100만 원)을 초과하거나, 사적연금소득(연금저축․퇴직연금 등)의 총 연금액이 연 1,200만 원을 초과(종합소득 합산신고대상)한 부양가족은 기본공제 불가능

*  공적연금소득의 경우 2001년 12월 31일 이전 불입분은 비과세

□  (금융소득) 이자·배당소득의 합계액이 2천만 원을 초과하여 종합소득 과세표준 확정신고 대상자인 부양가족은 기본공제 불가능

*  금융회사의 이자소득세 원천징수 등으로 과세절차가 종료되는 2천만 원 이하 금융소득자로서 종합소득 신고대상이 아닌 부양가족은 기본공제 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□  (퇴직소득)  퇴직소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

○ 퇴직급여액(비과세소득 제외) 100만 원 = 퇴직소득금액 100만 원

□  (양도소득)  양도소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

○ 양도차익(= 양도가액 - 취득가액 - 필요경비) 200만 원  장기보유특별공제 100만 원

= 양도소득금액 100만 원(양도소득기본공제 연 250만 원 차감 전 금액)

□  (연간 소득금액)  근로･사업 등 종합소득, 퇴직소득, 양도소득의 소득금액  합계액이 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만 원) 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

5	장기주택저당차입금 이자상환액 공제대상자 요건은?

□  근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)로서 무주택 또는 1주택을 보유한 세대주(세대주가 주택임차차입금 원리금상환액, 주택마련저축 및 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받지 아니한 경우에는 세대원 포함)가

- 취득당시 주택의 기준시가가 5억 원(2013년 이전 3억 원, 2014∼2018년 4억 원) 이하인 주택을 취득하기 위하여

- 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등 또는 주택도시기금으로부터

- 아래 요건을 갖추어 차입한 자금에 대해 해당연도에 지급한 이자상환액은 한도 범위 내에서 근로소득금액에서 공제받을 수 있습니다.

① 주택소유권이전등기 또는 보존등기일부터 3월 이내에 차입할 것

② 장기주택저당차입금의 채무자가 해당 저당권이 설정된 주택의 소유자일 것

- 차입금의 상환기간과 상환방식에 따라 아래의 공제한도를 적용합니다.

상환방식	상환기간
	15년 이상	10년∼14년
고정금리방식이고 비거치식 분할상환방식	1,800만 원	300만 원
고정금리방식 또는 비거치식 분할상환방식	1,500만 원
기 타	500만 원	-

○  다만, 세대구성원이 보유한 주택을 포함하여 거주자가 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유하는 경우에는 그 보유기간이 속하는 과세기간에 지급한 이자상환액은 공제할 수 없습니다.

※ 1월 15일부터 홈택스에서 조회되는 연말정산간소화의 소득․세액공제 증명자료는 영수증 발급기관으로부터 자료를 제출받아 보여주는 것으로 공제가 적법한지 여부는 근로자 책임하에 직접 판단해야 함